Финансовое планирование: что это такое, цели и ключевые аспекты управления

Прежде всего отметим, что планирование и управление своими активами и финансовыми потоками – это непрерывный процесс, главная цель которого — обеспечить устойчивость бизнеса в любой ситуации. С помощью финансового планирования компания может решать важные задачи бизнеса:

• Грамотно управлять ресурсами и поддерживать прибыльные направления.

• Находить точки роста через анализ доходов и расходов.

• Сохранять устойчивость при изменении рыночной ситуации.

• Поддерживать платежеспособность компании.

Пример 1: Прогнозирование и принятие решения о закупке оборудования

Предположим, завод по производству пластиковых изделий решает заменить устаревшие станки, которые сильно изнашиваются и увеличивают затраты на обслуживание и сырье. Перед покупкой нового оборудования финансовая служба компании проводит детальный расчет всех затрат и прогнозирует, как это повлияет на производственные процессы.

Первоначальная стоимость модернизации составляет 15 млн рублей, включая покупку нового оборудования, его установку и обучение персонала. После модернизации завод планирует увеличить производственные мощности на 30%, что позволит производить дополнительные 1 млн единиц продукции в год. При этом расходы на сырье и электроэнергию снизятся на 20%, благодаря более энергоэффективным и менее затратным станкам.

Финансисты также прогнозируют, что с увеличением производительности и снижением себестоимости продукции, завод сможет увеличить объем продаж на 25% в течение года. Ожидаемый рост выручки составит 20 млн рублей. Через 6 месяцев, благодаря улучшению производственных показателей и росту объемов продаж, завод вернул вложенные 15 млн рублей, а через год — получил дополнительную прибыль в 5 млн рублей.

Этот пример показывает, как грамотное финансовое планирование позволяет компании эффективно распределять ресурсы, инвестировать в модернизацию и, в конечном итоге, обеспечивать рост бизнеса с быстрым возвратом вложений.

Стратегические и оперативные задачи 

Стратегические задачи задают направление развития бизнеса на несколько лет вперед. Руководство определяет приоритеты и принимает решения, которые влияют на будущее компании. К задачам такого типа, как правило, относятся:

• планирование инвестиций в новые технологии;

• открытие филиала;

• выход на новые рынки;

• расширение штата для долгосрочных проектов.

Оперативные задачи обеспечивают выполнение текущих целей. Примеры таких задач:

• планирование налоговых выплат;

• управление задолженностью;

• корректировка бюджета при изменении объемов продаж;

• распределение средств между подразделениями.

Пример 2: Управление затратами и повышение прибыльности

Компания, занимающаяся производством бытовой техники, сталкивается с ростом себестоимости производства из-за увеличения цен на сырье. Финансовое планирование помогает скорректировать затраты, выявив неэффективные расходы. 

В результате компания пересматривает стратегию закупок, заключает новые контракты с поставщиками и сокращает внутренние издержки. Как итог, удалось снизить себестоимость на 7%, что привело к увеличению прибыльности.

Пример 3: Прогнозирование и поиск точек роста

Международная сеть кафе планирует расширение в новых регионах. При этом требуется спрогнозировать, какие объемы инвестиций потребуются для открытия новых точек, какие расходы на аренду и закупки необходимы, а также какую прибыль можно ожидать. Анализ доходности каждого нового кафе позволяет компании точно рассчитывать возврат инвестиций и избежать рисков, связанных с расширением. Через год сеть открыла 10 новых филиалов, прибыль компании увеличилась на 20%.

Этапы и методы управления финансовым планированием

Эффективное и взвешенное управление в согласовании с финансовым планированием позволяет бизнесу развиваться даже в условиях отдельных кризисных ситуаций. Рассмотрим ключевые этапы внедрения финпланирования для бизнеса любого масштаба.

Этап 1. Анализ текущего финансового состояния предприятия

Оценка нужна, чтобы понять, сколько у компании реальных ресурсов и как они используются. Например, если большая часть оборотных средств уходит на погашение кредитов, стоит сократить расходы или искать дополнительный доход.

Что нужно учесть при анализе:

• Расходы могут быть постоянными (скажем, аренда и налоги) и временными (сырье или расходные материалы). Анализ покажет, какие из них можно безболезненно сократить.

• Такой же анализ нужен и для доходов. Какие продукты приносят больше прибыли? Какая категория ЦА охотнее покупает товар? Ответы необходимы, чтобы строить прогнозы.

Этап 2. Прогнозирование

Прогнозирование помогает понять, какими буду в дальнейшем расходы и доходы. При этом учитывают:

• ситуацию на рынке;

• сезонность продаж;

• конкурентную среду;

• планы развития.

Прогнозы строятся исходя из стратегических целей. 

Например:

Пусть компания ставит цель увеличить прибыль на 15 %. Прогноз показывает, какой объем продаж нужен и какие затраты на рекламу это потребует:

1. На первом шаге компания анализирует текущие финансовые показатели. К примеру, она ожидает, что в текущем году она получит 100 млн рублей выручки. Для увеличения прибыли на 15% необходимо получить 115 млн рублей. Таким образом, компания должна увеличить выручку на 15 млн рублей.

2. Для достижения этой цели, сначала рассчитывается, сколько дополнительных товаров или услуг нужно продать, чтобы покрыть эту сумму. Допустим, средняя цена продажи одного продукта — 10 000 рублей. Таким образом, чтобы увеличить выручку на 15 млн рублей, компании нужно продать дополнительно 1 500 единиц товара.

3. Далее, для того чтобы достичь этого объема продаж, необходимо инвестировать в маркетинг. Прогнозирование показывает, что для увеличения продаж на 1 500 единиц товара потребуется 3 млн рублей на рекламные кампании (например, контекстная реклама, таргетированная реклама в соцсетях, продвижение на выставках и т.д.). Эти средства будут направлены на увеличение охвата целевой аудитории и привлечение большего числа клиентов.

Этап 3. Планирование и бюджетирование как инструменты финансового планирования

В разработке планов используются инструменты, которые связывают стратегию компании с реальными результатами. Так, планирование определяет, к каким финансовым результатам компания должна прийти. С его помощью руководство:

• формулирует задачи;

• рассчитывает ресурсы;

• устанавливает приоритеты.

Например:

Одной из целей финансового планирования может быть увеличение доли рынка на 10% в течение года. Чтобы достичь этой цели, компания сначала анализирует текущие финансовые и рыночные показатели. На основе этого создается финансовый план, который включает в себя несколько ключевых этапов, таких как.

• Закладываются расходы на маркетинговое продвижение, развитие продуктов и расширение каналов сбыта. Это может включать как краткосрочные инвестиции, например, в рекламные кампании, так и долгосрочные расходы. К примеру на улучшение качества продукции или внедрение новых технологий или на улучшение клиентского сервиса. Что, в свою очередь, приведет к росту лояльности клиентов и привлечению новых.

• Также может потребоваться провести дополнительный анализ стоимости этих мероприятий, который поможет определить, сколько денег потребуется для эффективного продвижения продукта и как будет изменяться финансовое состояние компании в процессе реализации этой стратегии.

• Все расходы и доходы будут тщательно контролироваться и корректироваться в случае необходимости, чтобы максимально эффективно распределять ресурсы компании, не превышая установленных лимитов.
  
  

А чтобы план стал измеримым и реальным, используют бюджетирование. Это инструмент управления деньгами на конкретный период. Он показывает, сколько средств поступит и сколько компания потратит. 

Например:

Пусть руководство знает, что в следующем квартале получит от клиентов 12 млн руб. 7 из них будут направлены на закупку сырья. 3 млн пойдут на оплату труда и еще 1 млн на аренду и другие текущие расходы. Оставшийся миллион можно инвестировать в рекламу или отложить как резерв.

Бюджет — это еще и инструмент контроля. Когда реальные траты начинают отличаться от запланированных, можно изменить план. Есть несколько вариантов оптимизации бюджета:

• Корректировка расходов на основе анализа отклонений между планом и фактическими результатами. Например, компания запланировала 800 тыс. руб. на рекламу, но расходы превысили миллион, а выручка не выросла. После анализа выяснилось, что часть кампаний не приносит клиентов. Было решено сократить эти траты и направить средства в более прибыльные каналы.

• Создание резерва для непредвиденных ситуаций. Скажем, предприятие может отложить часть прибыли на ремонт оборудования или перебои с поставками.

• Автоматизация контроля бюджета. Например, строительная фирма подключает программу, которая ежедневно фиксирует поступления и платежи. Руководство видит движение денег и может сразу корректировать лимиты.
  
  

Этап 4. Разработка финансового плана 

Если планирование — это постоянный процесс, то финансовый план — его результат и одновременно инструмент, с помощью которого компания управляет деньгами. Планы составляются на разные периоды:

• Годовой определяет цели и бюджеты на следующий год.

• Квартальный нужен, чтобы контролировать исполнение бюджета.

• Проектный план разрабатывают при запуске нового направления либо крупного контракта.

Финансовый план — это целая система расчетов. В бюджетных организациях он разрабатывается по утвержденной структуре:

• Отчет о движении денежных средств (ДДС) отражает все поступления и выплаты компании за определенный период.

• Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ) охватывает более длительный период и показывает итог работы предприятия. В нем учитывают выручку, себестоимость, расходы и амортизацию.

• Баланс объединяет данные из двух предыдущих отчетов и показывает текущее состояние компании. В нем отражены активы, запасы, а также обязательства и собственный капитал.

Например:

Торговая компания планирует открыть филиал. В отчете ДДС она фиксирует поступления от продаж и выплаты поставщикам, чтобы убедиться, что хватит денег на аренду и закупки. В ОПиУ рассчитывают ожидаемую прибыль с учетом зарплат и логистики. В балансе показаны активы, кредиты и запасы. Финплан, таким образом, помогает рассчитать, окупится ли открытие филиала.

Этап 5. Внедрение и управление финансовым планированием

Для контроля над исполнением плана создается система мониторинга. Финансовая служба отслеживает поступления и расходы, а руководители подразделений сверяют фактические показатели с плановыми.

План нужно регулярно пересматривать. Когда меняются цены на сырье, курс валюты или спрос на продукцию, компания обновляет прогнозы и перераспределяет ресурсы.

Роль финансовых показателей и KPI при оценке результативности